煌家房地产的账务弊病

近日，我通过对煌家房地产的账务审核，发现一些会计日常核算出现的通病，现在逐一说明如下：

6月底煌家房地产账面现金余额311843.1元。按照会计制度，每日库存现金余额够企业日常零星支出即可，如有多余现金，应立即存往银行。现在账面余额明显偏高，经查是由办事人员借走现金没有及时入账且办事后有部分单据没有及时报销所致。这种记账方法有误，办事人员借款应先计入其他应收款，待办完事后办事人员将已经审批好的报销单据交来，再核减其他应收款。如其它分公司或项目部也存在类似的记账方法，请注意更正。

6月底煌家房地产库存材料余额311822.52元。但是经过核查，实际已没有库存材料，即所有购进材料已全部消耗完。按照会计制度，应做到账账相符、账证相符、账实相符，这里明显出现了账实不符的情况，这主要是由于工作人员没有及时办理出库手续而导致财务无法及时记账所致。所以在此提醒各分公司及各项目部，如果业务已经发生，要按照权责发生制原则及时填制单据，以免造成账面有不符现象。

鉴于以上问题，我建议公司会计做账时仔细核查，全盘考虑，不要因一点失误导致报出的数据失实，从而影响领导的决策。

审计监事部 李培忠